Jövedelem az opciós oldalon

LEHET-E OPCIÓ AZ OPCIÓ? – CMBP
Opciós részvény juttatás: mekkora az adó- és járulék teher? Portfolio Cikk mentése Megosztás Bizonyára sok multinacionális vállalat juttatott magyar munkavállalói számára opciós részvényeket az elmúlt időszakban, ezeknek a konstrukcióknak az adózása azonban speciális helyzetet teremt. Alábbi írásunkban a magánszemélyeknek juttatott opciós részvények adózását mutatjuk be, Horváthné Szabó Beátának, a PricewaterhouseCoopers szakértőjének segítségével. A médiapiaci helyzet azonban folyamatosan változik: ha támogatni szeretnéd a minőségi gazdasági újságírást, és szeretnél részese lenni a Portfolio közösségnek, akkor fizess elő a Portfolio Signature cikkeire.

Ezekre figyelj, ha készíted az adóbevallásod! Portfolio Cikk mentése Megosztás Bár az előző éves személyijövedelemadó-bevallásunk elkészítését és beadását már hetek óta megtehetjük, valószínűleg mégis sokan akadnak majd, akik idén is az utolsó pillanatokra hagyják.

jövedelem az opciós oldalon

Cikkünkben utána jártunk néhány dolognak, melyek megkönnyíthetik a bevallások elkészítését. Megnéztük, mire kell figyelni a tőzsdén szerzett jövedelmek esetében, miről kell illetve miről nem kell bevallást készíteni. A Portfolio legtöbb tartalma ingyenesen hozzáférhető, ahogy ez a cikk is. A médiapiaci helyzet azonban folyamatosan változik: ha támogatni szeretnéd a minőségi gazdasági újságírást, és szeretnél részese lenni a Portfolio közösségnek, akkor fizess elő a Portfolio Signature cikkeire.

Ezekre figyelj, ha készíted az adóbevallásod!

Tudj meg többet A személyi jövedelemadóról szóló bevallás keretében többek között a tőzsdei ügyleteken, egészen pontosan az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek során jövedelem az opciós oldalon jövedelmünkről is el kell számolni, illetve minden egyéb, befektetésből származó jövedelemről is. A konzervatív kereskedési stratégia befektetésekből származó jövedelmeket az adóbevallás es lapján, a külföldről származót pedig a ös lapján kell feltüntetni.

Mi az az ellenőrzött tőkepiaci ügylet? Ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül a befektetési szolgáltatóval vagy a befektetési szolgáltató közreműködésével a pénzügyi eszközre pl.

Opciós részvény juttatás: mekkora az adó- és járulék teher?

Mi lesz az adóalapom? Az adóévben az adóalapot az egyes tranzakciókon elért összes nyereség és összes veszteség különbsége adja.

Az adóalapot ugyanakkor a befektetési szolgáltató által felszámolt jutalékokkal és számlavezetési díjakkal is lehet csökkenteni. Hol találhatok információt az adóévben végrehajtott tranzakciókról? Az adott évben végrehajtott tranzakciókról az általunk vezetett napló alapján tájékozódhatunk. Az adóhatóság felé is bizonyító erejű adatokról azonban a brókercégek által havi vagy éves rendszerességgel küldött kimutatásokból illetve a befektetési szolgáltató online rendszeréből is letölthető tranzakciós naplóból értesülhetünk.

A Budapesti Értéktőzsdén kereskedtem, hogyan kell az ilyen módon szerzett nyereség után adózni? A BÉT-re bevezetett részvényekkel történő kereskedés ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül, így az itt szerzett jövedelemről bevallást kell készíteni.

jövedelem az opciós oldalon

Mi a helyzet, ha külföldi társaság részvényeivel nyereségesen kereskedtem? Ebben az esetben ugyanúgy kell adózni, mint a BÉT-en realizált nyereség esetében, azaz ellenőrzött tőkepiaci ügyletek esetében nincs különbség a hazai forintban keletkezett jövedelem és a külföldi pénzügyi eszközökön elért devizás jövedelem között. Mivel azonban az adóbevallásban forintban kell feltüntetni a nyereséget, így a devizás összegeket át kell váltani.

jövedelem az opciós oldalon

Devizában szerzett jövedelem esetén a forintra váltás a tranzakció napján érvényes MNB árfolyamon szükséges. Hasonlóan kell eljárni, a devizás tranzakciós költségek és egyéb díjak esetében is, vagyis a felmerülés időpontjában esedékes MNB által közzétett árfolyamot kell alkalmazni.

Fontos kiemelni, hogy ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknél nem a jövedelmet kell forintosítani, hanem a vételi és eladási árat külön-külön, a jövedelmet pedig a forintos összegek különbözeteként a tranzakcióhoz kapcsolódó költségek és díjak levonásával kell megállapítani. Mi az az adókiegyenlítés? Abban az esetben, ha az adóévben, az adóévet megelőző évben vagy a két évvel korábbi adóévben veszteséget realizáltunk, adókiegyenlítésre vagyunk jogosultak feltéve, ha a veszteséget a korábbi években bevallottuk.

LEHET-E OPCIÓ AZ OPCIÓ?

Az adókiegyenlítésként figyelembe vehető összeg a bevallott veszteség és az adókulcs szorzata, azonban a korábbi években már igénybe vett adókiegyenlítéssel csökkenteni kell.

Adókiegyenlítés a megelőző két évben bevallott nyereség alapján is igénybe vehető, ha az adóévben veszteség keletkezett.

Ekkor a fentiek szerint kiszámolt adókiegyenlítés maximuma a korábbi két évben bevallott jövedelem adója. Mennyi adót kell fizetnem, ha osztalékbevételem van?

Részvényopció adózása magánszemélyeknél

A magánszemély osztalékból, osztalékelőlegből származó bevételének egésze jövedelemnek minősül, amit 16 százalékos jövedelemadó terhel. Az Európai Gazdasági Térség EGT tagállamai elismert tőzsdéin vásárolt részvények osztaléka után nem kell egészségügyi hozzájárulást fizetni, nem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvény után kapott osztalékot viszont 14 százalék EHO terheli. Az EHO legmagasabb értéke a hozzájárulás-fizetési felső határt meg nem haladó összeg, amely az adóévben ezer forint lehet.

jövedelem az opciós oldalon

Főszabályként pedig a kifizető vonja le, vallja be és fizeti be az adóhatóság részére. Mennyi adót kell fizetnem, ha kamatbevételem van?

A kamatjövedelmet 16 százalékos jövedelemadó, továbbá 6 százalékos EHO terheli, a magánszemélynél keletkezett kamatjövedelem utáni EHO-t főszabályként a kifizető vonja le, vallja be és fizeti be az adóhatóság részére, csakúgy mint a személyi jövedelemadót. Mi számít kamatjövedelemnek? Hitelintézeti betét, a nyilvánosan forgalomba hozott és forgalmazott, a tőkepiacról szóló törvényben ilyenként meghatározott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, kollektív befektetési értékpapír, a magánszemélynek kamat vagy hozam címén kifizetett bevétel, illetve a beváltáskor, a visszaváltáskor, valamint az átruházáskor kivéve ha elismert tőzsdén történt a magánszemélyt megillető bevételből az árfolyamnyereségre irányadó rendelkezések szerint megállapított rész és a biztosítói teljesítésből a befizetett díjat meghaladó összeg azzal, hogy nem minősül befizetett díjnak a kockázati biztosítás díja.

Részvényopció adózása: kinek, mit kell megfizetnie?

Az EHO-t nem minden befektetés után kell megfizetnünk. Először is mindazok, akik Mi történik, ha külföldi devizában van az osztalék és a kamatjövedelem? A jövedelem megállapítása jövedelem az opciós oldalon a bevételt és a költséget is forintban kell meghatározni.

A külföldi pénznemben megszerzett kamatjövedelemből, osztalékból, osztalékelőlegből származó jövedelemre az adót ugyanazon külföldi pénznemben kell megállapítani, levonni és a jövedelem megszerzésének időpontjában érvényes MNB árfolyamon átszámítva, forintban kell megfizetni. Tehát a tőzsdei kereskedéstől eltérően például a kollektív befektetési értékpapírok befektetési jegyek OTC piacon történő értékesítésekor devizában kell a vételárat az eladás bevételéből levonni és az így kiszámolt jövedelem alapján devizában kalkulált adó összegét kell forintosítani.

Részvényopció adózása

Amikor az ellenőrzött tőkepiaci ügylet keretében vásárolt külföldi tőzsdei részvények osztalékot fizetnek, akkor a belföldről származó jövedelem az opciós oldalon eltérően nem a hazai, hanem a kifizető államának adószabályai szerint vonnak le adót.

A külföldön levont megfizetett adó valamilyen formában érvényesíthető a magyar adókötelezettségnél, ennek módja és mértéke azonban függ attól, hogy az adott országgal van-e kettős adóztatást elkerülő egyezménye Magyarországnak és ha igen, akkor az milyen szabályokat ír elő.

A magyar kifizető a befektetési szolgáltató jellemzően automatikusan levonja a különbözetet és továbbítja azt az adóhatóságnak, ha a külföldön levont adó mértéke nem éri el a magyar jogszabályok által előírt 16 százalékos mértéket. Amennyiben a külföldön levont adó magasabb, akkor általában ennek érvényesítése után itthon már további adókötelezettség nem keletkezik.

Hogy adóznak a TBSZ-en levő jövedelmek? A tartós befektetésből származó jövedelmet a magánszemélynek nem kell bevallania, ha a számlát idő előtt nem szüntetjük meg, így ez a jövedelem gyakorlatilag adómentes. Nem szabad elfelejteni, hogy a TBSZ számlán minden ügylet nyeresége lekötési hozamnak minősül, azaz ekkor nem csak a kamatjövedelmekre kell EHO-t fizetni.

A TBSZ-ről további információk:.

Lásd még